การย้ายมาอยู่ประเทศไทย
ภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทยปี 2026: ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและมาตรา 41
ตรวจสอบล่าสุดเมื่อ: 2026-09-23
เขียนโดย Ricardo Dos Santos
คู่มือภาษีฉบับสมบูรณ์ปี 2026: เกณฑ์ 180 วัน การนำเงินได้จากต่างประเทศเข้ามาในไทย และเครดิตภาษีต่างประเทศ
ภาษีสำหรับชาวต่างชาติในประเทศไทยปี 2026: ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและมาตรา 41
หลักเกณฑ์กรมสรรพากร (ประมวลรัษฎากร มาตรา 41): บุคคลธรรมดาที่พำนักอยู่ในประเทศไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันขึ้นไป ในปีภาษีเดียวกัน ถือเป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย รายได้จากแหล่งเงินได้ต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ตามอัตราก้าวหน้า เว้นแต่จะได้รับสิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA)
1. ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) แบบขั้นบันได
| เงินได้สุทธิประจำปี (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสะสมสูงสุดของแต่ละขั้น (บาท) |
|---|---|---|
| 0 ถึง 150,000 บาท | 0 % (ยกเว้นภาษี) | 0 บาท |
| 150,001 ถึง 300,000 บาท | 5 % | 7,500 บาท |
| 300,001 ถึง 500,000 บาท | 10 % | 20,000 บาท |
| 500,001 ถึง 750,000 บาท | 15 % | 37,500 บาท |
| 750,001 ถึง 1,000,000 บาท | 20 % | 50,000 บาท |
| 1,000,001 ถึง 2,000,000 บาท | 25 % | 250,000 บาท |
| 2,000,001 ถึง 5,000,000 บาท | 30 % | 900,000 บาท |
| มากกว่า 5,000,000 บาท | 35 % | 35 % ของส่วนที่เกิน |
2. ขั้นตอนสำคัญในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
- การขอเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN): ยื่นขอได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ด้วยหนังสือเดินทางและสัญญาเช่าที่พัก
- การใช้สิทธิประโยชน์ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA): นำภาษีที่เสียในต่างประเทศมาหักเครดิตเพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อน
- สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ถือวีซ่า LTR: ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับเงินได้จากต่างประเทศตามกฎหมายเฉพาะ
3. คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
เงินออมสะสมก่อนย้ายมาไทยต้องเสียภาษีเมื่อโอนเข้าไทยหรือไม่?
ไม่ต้อง หากมีหลักฐานทางการเงินแสดงชัดเจนว่าเป็นเงินได้ที่เกิดขึ้นก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในไทย